Когда переезд компании насторожит налогового инспектора

ФНС России расширила перечень подозрительных признаков, «компрометирующих» компанию при смене налоговой инспекции. Теперь их семь: наличие недоимки, смена прописки во время проверки и др.

Ни один из этих признаков не препятствует переезду, но привлечет к компании внимание новой инспекции, которую известит о своих сомнениях старая.

НАПОМНИМ. Смена компанией инспекции в момент проведения выездной проверки (что позволяет сорвать или затруднить ревизию) – это один из 10 признаков налоговой неблагонадежности, которые налоговое ведомство обнародовало летом нынешнего года*. Других подозрительных признаков, связанных с переездом, не было. Но во внутренних документах ФНС предписывала подчиненным настороженно относиться к любым случаям миграции компаний – чиновники видят в них попытку уйти от уплаты налогов. Новые признаки приведены в служебной методичке налоговиков, посвященной правилам передачи документов о переезжающей компании из одной инспекции в другую. К числу таких документов относится и справка об обстоятельствах переезда, не внушающих доверия прежней инспекции.

Кроме того, в документе прописаны сроки передачи дел. Пять рабочих дней дается инспекторам для того, чтобы внести изменения в ЕГРЮЛ. После этого еще 10 рабочих дней – на подготовку пакета документов о переезжающей компании и его передачу коллегам из новой инспекции. За это время в числе прочего старая инспекция должна провести сверку платежей с меняющей «прописку» компанией. Причем в документе подчеркнуто: «Наличие у организации [...] задолженности или переплаты не является основанием для нарушения сроков».

Когда налоговики заподозрят в переезде компании неладное

Наличие у меняющей адрес компании задолженности по налогам.

В отношении компании назначена или уже проводится выездная проверка.

Налоговики проводят контрольные мероприятия, связанные с возмещением НДС.

Проведение контрольных мероприятий в рамках камеральной проверки.

Компания сдавала «нулевую» отчетность в течение года и более.

За компанией числятся неисполненные требования о представлении документов (информации).

«Транзит» из одной инспекции в другую – компания состояла на учете в инспекции менее года.

Информационный партнер ИА Bishelp, Газета «Учет. Налоги. Право»